暗号資産の取得原価とは？
取得原価とは、暗号資産を手に入れるために支払った額で、売却したときの利益や損失の計算に使います。FIFO、HIFO、平均取得原価を例とともに説明します。
2026年11月8日 更新
要点
取得原価とは、暗号資産を手に入れるために支払った額で、手数料を含み、自国の通貨で表したものです。売却、スワップ、支払いに使ったとき、受け取った額からその原価を引いたものが利益や損失になります。同じコインを異なる価格で何度か買った場合、どの購入分を売ったことにするかを計算方法が決めます。先入先出法（FIFO）、取得原価の高いものから（HIFO）、平均取得原価などです。使える方法は国によって異なります。
簡単な例
1 ETH を $2,000 で買い、さらに 1 ETH を $3,000 で買ったとします。その後、1 ETH を $3,500 で売りました。利益はいくらでしょうか。
- FIFO（先入先出法）では、最も古いものから売ったことになります。$3,500 − $2,000 = $1,500です。
- HIFO（取得原価の高いものから）では、最も高く買ったものから売ったことになります。$3,500 − $3,000 = $500です。
- 平均取得原価では、保有分の平均である $2,500 を使います。$3,500 − $2,500 = $1,000です。
同じ取引でも、利益は3通りになります。だからこそ計算方法が重要で、どれを使えるかは国のルールで決まります。たとえばイギリスでは、売却をまず同じ日の購入と照合し、次に30日以内の購入、最後にプールした平均と照合します。
原価に含まれるもの
支払った額に購入時の手数料を加えたもので、その時点の自国の通貨で表します。獲得したコイン（ステーキング報酬、エアドロップ、利息）は通常、受け取ったときの価値が取得原価になり、その時点で所得として数えられます。
暗号資産で難しい理由
コインはウォレット、取引所、チェーンの間を移動し、ラップされ、貸し出され、ステーキングされ、ブリッジされます。元の原価がコインとともに引き継がれ、自分のアカウント間の移動が売却と取り違えられないよう、すべての段階を追う必要があります。取引所は履歴の一部しか提供しないことも多く、抜けが生じます。
Burokku では
税務レポートは、接続したすべてのウォレットと取引所にわたって取得原価を計算し、自分のアカウント間の移動を取引ハッシュで照合します。28か国それぞれのルールと申告用のファイルに対応し、選べる場合は FIFO、取得原価の高いものから、平均取得原価のいずれかで計算し、取得原価が不明な売却は分けて集計します。印刷または PDF で保存でき、Koinly、CoinTracker、ZenLedger 向けの CSV ファイルも書き出せます。記録と税理士のための概算であり、税務アドバイスではありません。
よくある質問
- コインを別のコインにスワップするのは売却ですか？
- 多くの国ではそうです。ETH を USDC にスワップすると、その時点の価値で ETH を手放したことになり、取得原価との差で利益や損失が出ます。お住まいの国のルールを確認してください。
- 支払った額がわからない場合は？
- 古い取引所から送ったコインなど、ツールが読み取れる履歴に購入がない場合、取得原価は不明です。Burokku はそうした売却を分けて集計するので、大きすぎる利益を申告せずに、取得原価を追加できます。
- 自分のウォレット間でコインを移すのは売却ですか？
- いいえ。手放したことにはならず、コインは取得原価を引き継ぎます。よいツールは、送金の両側にある自分のウォレットや取引所のアカウントを見分けます。